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　　? 合肥泰禾智能科技集团股份有限公司（曾用名：合肥泰禾光电科技股份有限公司，以下简称“公司”或“泰禾智能”）2024年度实现归属于上市公司股东的净利润 2,149.96万元，较上年同期增长 89.89%，主要系控股子公司合肥泰禾卓海智能科技有限公司（以下简称“卓海智能”）经营业绩改善所致。卓海智能 2024年度实现归属于母公司股东的净利润-1,782.31万元，较上年同期减亏 2,825.54万元，主要系近两年公司对卓海智能销售策略进行了调整，从原依赖销售人员推介方式调整为主要通过渠道商方式，相应减少了销售人员。卓海智能销售策略调整后，2024年度营业收入增长 56.82%，销售费用下降 39.66%，相应计提的存货跌价损失亦下降较多，再加上研发费用及信用减值损失减少，故卓海智能 2024年度较 2023年度减亏较多。

　　根据年报及临时公告，2024年公司原控股股东及实控人许大红将控制权转让给阳光新能源开发股份有限公司（以下简称“阳光新能源”），本次控制权变更中原实控人承诺公司现有业务在 2024-2026年期间实现的归母净利润每年均不低于 2,000万元。公司 2024年归母净利润 2,146.96万元，业绩承诺完成率为107.35%，略高于 100%，且较 2023年归母净利润 1,130.61万元同比大幅增长。

　　根据年报，报告期公司业绩增长主要原因之一系控股子公司合肥泰禾卓海智能科技有限公司（以下简称“卓海智能”）经营业绩得到改善所致。卓海智能主营智能煤炭干选机，2024年实现主营业务收入 3,111.50万元，同比增长 63.92%，净利润-1,782.31万元，上年同期为-4,607.85万元。请公司：（1）补充披露卓海智能近两年主要财务数据及同比变动情况，核实近两年生产经营是否存在重大变化、会计政策或会计估计是否变更，如是说明具体情况及影响；（2）补充披露卓海智能近两年前五名客户及供应商的明细，包括但不限于名称、是否存在关联关系、交易产品及金额、结算方式，并说明变化情况及原因；（3）结合近年相关行业发展情况、竞争格局及同行业公司经营情况等，说明近两年卓海智能业绩变化是否符合行业发展趋势、是否与同行业公司存在明显差异及其合理性；（4）结合前述问题回复，说明卓海智能在承诺期内营业收入增长及净利润大幅减亏的原因及合理性，是否存在为实现业绩目标调节利润的情形。请年审会计师对该问题发表意见。

　　注*：邯郸宇凯系冀中能源峰峰集团有限公司马头洗选厂的全资孙公司，邯郸宇凯系“冀中能源股份有限公司东庞北井智能干选机”项目总包方，最终客户系冀中能源股份有限公司（以下简称“冀中能源”）。冀中能源成立于 1999年8月 26日，注册资本为 353,354.68万人民币。根据中国证监会颁布的《上市公司行业分类指引》（2012年修订），公司所属的行业为采矿业中的烟煤和无烟煤开采洗选（行业代码为 B0610）。经营范围为：煤炭及制品销售、煤炭洗选。公司销售智能煤炭干选设备与最终客户的经营范围相匹配。

　　由上表可见，2024年度卓海智能与可比公司美腾科技在智能装备业务收入方面均呈现增长趋势，增长的主要原因为销量的增长，其中卓海智能增长比例较高，主要系卓海智能收入规模较小，增长率的计算基数较低，虽然增长的绝对值低于美腾科技，但增长率显著高于美腾科技。随着行业环境、市场竞争加剧，卓海智能与美腾科技的销售价格均呈下降趋势，受价格降低影响，美腾科技的毛利率亦呈现为下降趋势。卓海智能2024年度毛利率较2023年度呈上升趋势，主要系卓海智能业务起步较晚，产销规模较小，采购与生产成本没有规模效应，前期毛利率显著较低。美腾科技作为行业龙头，在智能煤炭干选设备方面一直处于主导地位，其产品收入规模较大，产品毛利率有一定的行业代表性。2024年度卓海智能销量同比增长80%，单位成本同比下降25.32%，毛利率相应增长14.68个百分点，正在向行业正常水平逐步修复。

　　2、公司已补充披露卓海智能近两年前五名客户及供应商的明细，包括但不限于名称、成立时间、注册资本、经营范围、是否存在关联关系、交易产品及金额、结算方式，2024年度前五名客户中，仅有准格尔旗弓家塔布尔洞煤炭有限责任公司为 2023年度客户，其余均为新开拓客户。主要系卓海智能销售以大型设备合同为主，由于设备建设周期较长，使用年限久，客户采购后可长期使用，短期内无再次购买需求，导致重复购买客户数量较少。2024年前五名供应商中，前三名和 2023年一致，其中安徽明盛建设工程有限公司蜀山分公司为卓海智能厂房建设工程承包商，工程 2023年度、2024年度均在持续建设当中；泰禾智能为卓海智能母公司，主要款项内容为房租费及材料款，合肥明瑞精密钣金科技有限公司为卓海智能钣金加工件供应商。

　　请公司：（1）补充披露近两年应收账款期末余额前 5名、坏账计提金额前5名的客户名称、账龄、是否存在关联关系、销售产品类型、坏账准备计提情况；（2）说明在营业收入同比增长的情况下，应收账款下降的原因及合理性；（3）对比近两年应收账款预期信用损失率确定的依据、参数及具体过程，说明报告期坏账损失计提金额大幅下降的原因及合理性，是否存在坏账准备计提不充分的情况，与同行业可比公司是否存在较大差异。请年审会计师对该问题发表意见。